1. De betrokken belastingen van een groepsentiteit omvatten:
| a) | belastingen die in de financiële rekeningen van een groepsentiteit zijn geregistreerd ter zake van door haar gegenereerde opbrengsten of winsten, of haar aandeel in de opbrengsten of winsten van een groepsentiteit waarin zij een eigendomsbelang houdt; |
| b) | belastingen op uitgekeerde winsten, met winst gelijkgestelde uitkeringen en niet-zakelijke lasten die in een in aanmerking komend uitkeringsbelastingstelsel worden geheven; |
| c) | belastingen die worden geheven in plaats van een algemeen toepasselijke vennootschapsbelasting, en |
| d) | belastingen die worden geheven op basis van ingehouden winsten en eigen vermogen, inclusief belastingen op diverse bestanddelen op basis van opbrengsten en eigen vermogen. |
2. De betrokken belastingen van een groepsentiteit omvatten niet:
| a) | de door een moederentiteit opgebouwde bijheffing uit hoofde van een gekwalificeerde IIR; |
| b) | de door een groepsentiteit opgebouwde bijheffing uit hoofde van een gekwalificeerde binnenlandse bijheffing; |
| c) | belastingen die zijn toe te rekenen aan een door een groepsentiteit verrichte aanpassing naar aanleiding van de toepassing van een gekwalificeerde UTPR; |
| d) | niet-gekwalificeerde terugbetaalbare imputatiebelasting, en |
| e) | door een verzekeringsonderneming betaalde belastingen ter zake van opbrengsten voor polishouders. |
3. Betrokken belastingen ter zake van nettowinsten of -verliezen die voortvloeien uit de vervreemding van lokale materiële activa als bedoeld in artikel 16, lid 7, eerste alinea, in het verslagjaar waarin de in die alinea bedoelde keuze is gemaakt, worden niet meegenomen in de berekening van de betrokken belastingen.
